英国政府Coronavirus疫情税务优惠 – 会计师解读1.2版
近期英国政府为Coronavirus疫情推出了多条税务新政，虽然网络上已经有很多相关信息，但多数文章只强调了优惠政策，并没有解释相关政策的适用条件和人群。鉴于越来越多的朋友和客户来电咨询相关事宜，我决定以英国资深专业会计师的身份，亲自为大家整理一下相关内容，希望可以为大家排难解惑。
本贴所有内容全部根据gov.uk网站英文原版内容翻译和整理，内容旨在提供概括性参考信息，请勿作为针对具体情况的专业建议。未经授权，请勿转载。
工资补助 Coronavirus Job Retention Scheme
补助内容
• HMRC将支付计划被强制休假雇员（furloughed employees）80%的工资。上限不超过每人每月2,500英镑。目前暂定三个月，如果需要会再延长
适用对象
• 全英所有雇主
适用条件
• 受疫情影响，雇员没有工作可做，计划被公司强制休假的雇员
申请流程
• 确认被强制休假雇员
• 书面通知相关员工
• 向HMRC申报计划被公司解雇员工信息和收入信息（HMRC大概在4月底会开通申请网址）
特别提醒
• 雇佣合同依然有效，雇主需要检查一下雇佣合同内相关条款。员工可能会依照雇佣合同提出索赔
• 如果满足条件，公司Director也可以申请工资补助
自雇人士收入补助 Self-employment Income Support Scheme
补助内容
• HMRC将支付自雇人士过去三个税年平均月利润80%的补助。上限不超过每月2,500英镑。目前暂定三个月，如果需要会再延长
适用对象
• 全英所有自雇人士（self-employed individual or a member of a partnership）
适用条件
• 已经完成2018/19税年报税，2019/20税年正常经营，计划2020/21税年继续经营
• 自雇经营利润不超过5万英镑，同时自雇经营利润超过个人总收入的一半
• 如果还未完成2018/19报税，必须在2020年4月23日前完成
申请流程
• 现在还不能申请，如果满足条件，HMRC会主动联系
• 收到申请后，如果符合条件，HMRC相应通知补助金额
• 详细信息可以参考官网链接：
https://www.gov.uk/guidance/claim-a-grant-through-the-coronavirus-covid-19-self-employment-income-support-scheme
特别提醒
• 如果还未完成2018/19报税，需要尽快完成
• 补助预计会在6月一次性支付
• The Chancellor Rishi Sunak在3月26日明确提到这个补助不适用与给自己支付工资和分红的公司Director。公司Director情况适用于之前公布的Coronavirus Job Retention Scheme
延迟支付增值税 Deferring VAT payments
补助内容
• 2020年3月20日到6月30日期间需要支付的VAT可以延迟到2021年3月31日支付
适用对象
• 全英所有企业和自雇人士
申请流程
• 无需申请
特别提醒
• 如果目前是通过Direct Debit支付VAT，那需要先取消Direct Debit
• VAT申报日期被没有延迟
延迟支付个人所得税 Deferring Income Tax payments
补助内容
• 2020年7月31日需要支付的2019/20税D年第二次预付款延迟到2021年1月31日支付
适用对象
• 全英所有自雇人士
申请流程
• 无需申请
特别提醒
• 个人报税申报日期被没有延迟
员工病假补助 Statutory Sick Pay relief package for SMEs
补助内容
• 政府支付2周由于疫情导致的病假工资SSP
• 从病假第一天开始支付（普通病假是从第4天开始支付）
适用对象
• 全英所有中小企业和自雇人士
• 总员工数不能超过250人，以2月底员工数为准
适用条件
• 由于疫情导致的病假
申请流程
• 支付员工病假工资
• 企业从需要交纳给HMRC的工资税金中抵扣（操作方式与目前的产假一样）
• 企业需要保留相关病假资料
特别提醒
• 不需雇员不需要提供GP病假条
• 建议要求员工提供隔离病假条，下面是相关链接:
https://111.nhs.uk/isolation-note/
营业房产税相关优惠 Business rates holiday for all retail, hospitality and leisure businesses in England
补助内容
• 免交2020/2021年度营业房产税business rates
适用对象
• England境内中小企业和自雇人士
• Retail, hospitality and leisure行业
适用条件
• 完全用于或者主要用于Retail, hospitality and leisure行业的商业房产
• 常见类型有商店、餐馆，咖啡店，酒吧，电影院，酒店，旅馆等
申请流程
• 无需申请，本地council应该会主动写信联系
特别提醒
• 个别council已经开始发信，建议电话本地council咨询一下具体操作流程
最高2.5万英镑现金政府补助 Cash grants for retail, hospitality and leisure businesses
补助内容
• 10,000英镑现金补助，如果Rateable Value不超过15,000英镑
• 25,000英镑现金补助，如果Rateable Value介于15,001 – 51,000英镑
适用对象
• England境内企业和自雇人士
• Retail, hospitality and leisure行业
适用条件
• 完全用于或者主要用于Retail, hospitality, leisure行业的商业房产
• 常见类型有商店、餐馆，咖啡店，酒吧，电影院，酒店，旅馆等
申请流程
• 无需申请，本地council应该会主动写信联系
特别提醒
• 有的council已经开始发信，建议电话本地council咨询一下具体操作流程
1万英镑现金政府补助 Small business grant funding of £10,000 for all business in receipt of small business rate relief or rural rate relief
补助内容
• 1万英镑政府补助
适用对象
• England境内企业和自雇人士
适用条件
• 现在享受small business rate relief (SBBR), rural rate relief (RRR)。
• 企业需要实际使用相应商业房产。
申请流程
• 无需申请，本地council应该会主动写信联系
特别提醒
• 个别council已经开始发信，建议电话本地council咨询一下具体操作流程
商业中断贷款 Support for businesses through the Coronavirus Business Interruption Loan Scheme
补助内容
• 最高贷款额500万英镑的商业中断贷款
适用对象
• 全英所有企业和自雇人士，营业额不超过45百万英镑
适用条件
• 满足British Business Bank贷款资格标准
申请流程
• 需要尽快联系银行或者贷款机构
• 不要联系British Business Bank
特别提醒
• 请仔细阅读详细规则，链接如下：
https://www.british-business-bank.co.uk/ourpartners/coronavirus-business-interruption-loan-scheme-cbils/
支付税金支持 Support for businesses paying tax: Time to Pay service
补助内容
• 与HMRC商讨如何支付税金
适用对象
• 全英所有企业和自雇人士
适用条件
• 正经历财务困难，无法按时支付税金
申请流程
• 直接联系HMRC，电话 0800 0159 559