英国政府Coronavirus疫情税务优惠 - 会计师解读1.2版

近期英国政府为Coronavirus疫情推出了多条税务新政,虽然网络上已经有很多相关信息,但多数文章只强调了优惠政策,并没有解释相关政策的适用条件和人群。鉴于越来越多的朋友和客户来电咨询相关事宜,我决定以英国资深专业会计师的身份,亲自为大家整理一下相关内容,希望可以为大家排难解惑。

本贴所有内容全部根据gov.uk网站英文原版内容翻译和整理,内容旨在提供概括性参考信息,请勿作为针对具体情况的专业建议。未经授权,请勿转载。

工资补助 Coronavirus Job Retention Scheme

补助内容
•   HMRC将支付计划被强制休假雇员(furloughed employees)80%的工资。上限不超过每人每月2,500英镑。目前暂定三个月,如果需要会再延长

适用对象
•   全英所有雇主

适用条件
•   受疫情影响,雇员没有工作可做,计划被公司强制休假的雇员

申请流程
•   确认被强制休假雇员
•   书面通知相关员工
•   向HMRC申报计划被公司解雇员工信息和收入信息(HMRC大概在4月底会开通申请网址)

特别提醒
•   雇佣合同依然有效,雇主需要检查一下雇佣合同内相关条款。员工可能会依照雇佣合同提出索赔
  如果满足条件,公司Director也可以申请工资补助

自雇人士收入
补助 Self-employment Income Support Scheme

补助内容
•   HMRC将支付自雇人士过去三个税年平均月利润80%的补助。上限不超过每月2,500英镑。目前暂定三个月,如果需要会再延长

适用对象
•   全英所有自雇人士(self-employed individual or a member of a partnership

适用条件
  已经完成2018/19税年报税,2019/20税年正常经营,计划2020/21税年继续经营
  自雇经营利润不超过5万英镑,同时自雇经营利润超过个人总收入的一半
  如果还未完成2018/19报税,必须在2020423日前完成

申请流程
•   现在还不能申请,如果满足条件,HMRC会主动联系
  收到申请后,如果符合条件,HMRC相应通知补助金额
  详细信息可以参考官网链接:
https://www.gov.uk/guidance/claim-a-grant-through-the-coronavirus-covid-19-self-employment-income-support-scheme

特别提醒
  如果还未完成2018/19报税,需要尽快完成
  补助预计会在6月一次性支付
  The Chancellor Rishi Sunak326日明确提到这个补助不适用与给自己支付工资和分红的公司Director。公司Director情况适用于之前公布的Coronavirus Job Retention Scheme

延迟支付增值税 Deferring VAT payments

补助内容
•   2020年3月20日到6月30日期间需要支付的VAT可以延迟到2021年3月31日支付

适用对象
•   全英所有企业和自雇人士

申请流程
•   无需申请

特别提醒
•   如果目前是通过Direct Debit支付VAT,那需要先取消Direct Debit
•   VAT申报日期被没有延迟


延迟支付个人所得税 Deferring Income Tax payments

补助内容
•   2020年7月31日需要支付的2019/20税D年第二次预付款延迟到2021年1月31日支付

适用对象
•   全英所有自雇人士

申请流程
•   无需申请

特别提醒
•   个人报税申报日期被没有延迟


员工病假补助 Statutory Sick Pay relief package for SMEs

补助内容
•   政府支付2周由于疫情导致的病假工资SSP
•   从病假第一天开始支付(普通病假是从第4天开始支付)

适用对象
•   全英所有中小企业和自雇人士
•   总员工数不能超过250人,以2月底员工数为准

适用条件
•   由于疫情导致的病假

申请流程
•   支付员工病假工资
•   企业从需要交纳给HMRC的工资税金中抵扣(操作方式与目前的产假一样)
•   企业需要保留相关病假资料

特别提醒
•   不需雇员不需要提供GP病假条
•   建议要求员工提供隔离病假条,下面是相关链接:
https://111.nhs.uk/isolation-note/


营业房产税相关优惠 Business rates holiday for all retail, hospitality and leisure businesses in England

补助内容
•   免交2020/2021年度营业房产税business rates

适用对象
•   England境内中小企业和自雇人士
•   Retail, hospitality and leisure行业

适用条件
•   完全用于或者主要用于Retail, hospitality and leisure行业的商业房产
•   常见类型有商店、餐馆,咖啡店,酒吧,电影院,酒店,旅馆等

申请流程
•   无需申请,本地council应该会主动写信联系

特别提醒
•   个别council已经开始发信,建议电话本地council咨询一下具体操作流程


最高2.5万英镑现金政府补助 Cash grants for retail, hospitality and leisure businesses

补助内容
•   10,000英镑现金补助,如果Rateable Value不超过15,000英镑
•   25,000英镑现金补助,如果Rateable Value介于15,001 – 51,000英镑

适用对象
•   England境内企业和自雇人士
•   Retail, hospitality and leisure行业

适用条件
•   完全用于或者主要用于Retail, hospitality,  leisure行业的商业房产
•   常见类型有商店、餐馆,咖啡店,酒吧,电影院,酒店,旅馆等

申请流程
•   无需申请,本地council应该会主动写信联系

特别提醒
•   有的council已经开始发信,建议电话本地council咨询一下具体操作流程


1万英镑现金政府补助 Small business grant funding of £10,000 for all business in receipt of small business rate relief or rural rate relief

补助内容
•   1万英镑政府补助

适用对象
•   England境内企业和自雇人士

适用条件
•   现在享受small business rate relief (SBBR), rural rate relief (RRR)。
•   企业需要实际使用相应商业房产。

申请流程
•   无需申请,本地council应该会主动写信联系

特别提醒
•  个别council已经开始发信,建议电话本地council咨询一下具体操作流程


商业中断贷款 Support for businesses through the Coronavirus Business Interruption Loan Scheme

补助内容
•   最高贷款额500万英镑的商业中断贷款

适用对象
•   全英所有企业和自雇人士,营业额不超过45百万英镑

适用条件
•   满足British Business Bank贷款资格标准

申请流程
•   需要尽快联系银行或者贷款机构
•   不要联系British Business Bank

特别提醒
•   请仔细阅读详细规则,链接如下:
https://www.british-business-bank.co.uk/ourpartners/coronavirus-business-interruption-loan-scheme-cbils/


支付税金支持 Support for businesses paying tax: Time to Pay service

补助内容
•   与HMRC商讨如何支付税金

适用对象
•   全英所有企业和自雇人士

适用条件
•   正经历财务困难,无法按时支付税金

申请流程
•   直接联系HMRC,电话 0800 0159 559